2023年10月，廣東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))印發(fā)修訂后的《廣東省會計師事務(wù)所綜合評價辦法》(以下簡稱《辦法》)，就《辦法》有關(guān)問題解答如下：

一、《辦法》的修訂背景

答：2022年12月，中注協(xié)印發(fā)《關(guān)于地方注協(xié)開展會計師事務(wù)所綜合評價工作的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，對地方注協(xié)開展事務(wù)所綜合評價工作進行規(guī)范，對指標設(shè)置、工作程序和機制、結(jié)果運用等提出具體要求，切實解決各省事務(wù)所綜合評價認識不統(tǒng)一、制度不明確、標準不一致等問題，推動構(gòu)建全國行業(yè)上下貫通的綜合評價制度體系。2023年5月，中注協(xié)印發(fā)了新修訂的《會計師事務(wù)所綜合評價排名辦法》，為貫徹落實《指導(dǎo)意見》要求，進一步完善評價和排名機制，有效引導(dǎo)事務(wù)所做強做優(yōu)、做精做專，參照中注協(xié)新辦法精神，決定對《辦法》進行修訂。

二、《辦法》修訂的主要思路和內(nèi)容

答：《辦法》修訂過程中，我們主要按照以下思路進行修訂。

一是保持與中注協(xié)動態(tài)趨同。按照中注協(xié)《指導(dǎo)意見》推進制度建設(shè)、完善評價指標、公開透明、宣傳應(yīng)用、建立機制等5個方面的有關(guān)要求，按照總則、評價對象、評價指標、評價程序、評價結(jié)果和信息披露、附則等6個方面，對《辦法》整體結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，并調(diào)整部分表述，使評價體系更清晰、嚴謹。

二是進一步優(yōu)化評價指標體系。在保持現(xiàn)行指標體系基本穩(wěn)定的前提下，對指標體系進行調(diào)整。參照中注協(xié)指標設(shè)置并結(jié)合我省實際，將指標調(diào)整為基礎(chǔ)指標和附加指標，形成“10+3”評價指標體系，即10項基礎(chǔ)指標、3項附加指標，基礎(chǔ)指標總分值從100分調(diào)整為1000分，附加指標分值設(shè)置為80分。將符合可量化、可比較、可信賴的指標設(shè)置為基礎(chǔ)指標，將評價基礎(chǔ)、評價方法不盡完善等情況的指標設(shè)置為附加指標，并相應(yīng)降低分值。

三是進一步強化評價結(jié)果宣傳推廣。充分發(fā)揮綜合評價宣傳引導(dǎo)作用，豐富行業(yè)正面宣傳推廣手段，增加事務(wù)所簡介、典型服務(wù)案例以及獲得表彰獎勵情況等披露信息，并將全省排名公布范圍增加至前200名，為社會公眾提供更多參考，形成正向激勵的行業(yè)氛圍，帶動行業(yè)提升治理質(zhì)量，實現(xiàn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

四是完善評價工作機制。按照中注協(xié)建立6項工作機制工作要求，確保評價結(jié)果公平公正。一是明確了評價流程和數(shù)據(jù)審核流程，增加市注協(xié)數(shù)據(jù)審核、評分審核和評分異議復(fù)核環(huán)節(jié)，并引入?yún)f(xié)會監(jiān)事會進行監(jiān)督。二是明確了工作底稿留存方式和保存期限。三是明確了事務(wù)所提出的異議跟蹤反饋要求，由省注協(xié)監(jiān)事負責研究處理。

三、《辦法》的修訂過程

答：2023年1月，省注協(xié)啟動了修訂工作，組建由省注協(xié)、市注協(xié)、高等院校和事務(wù)所代表組成的課題組，聚焦綜合評價工作的短板和不足，采取調(diào)查問卷、重點訪談、座談會等多形式開展專題調(diào)研，形成調(diào)研報告，根據(jù)調(diào)研情況形成《辦法》討論稿。就指標體系科學性、評價程序規(guī)范性和提升評價結(jié)果影響力等方面，先后向常務(wù)理事、各市注協(xié)、省財廳、廣東監(jiān)管局、省國資委等征求意見，并召開兩次座談會進行專題研討，在此基礎(chǔ)上形成《辦法》征求意見稿向行業(yè)公開征求意見。

經(jīng)認真研究、逐條分析各方面所提意見和建議，力求做到能吸收的盡量吸收。經(jīng)反復(fù)研究推敲，形成了《辦法》，并經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會會議審議通過。

四、如何采集事務(wù)所綜合評價的相關(guān)信息

答：事務(wù)所綜合評價所需事務(wù)所信息取自注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)以及事務(wù)所填報數(shù)據(jù)，時期指標為上年度或3年內(nèi)數(shù)據(jù)，時點指標以上年度12月31日為基準日。省注協(xié)在采集相關(guān)數(shù)據(jù)時，經(jīng)市注協(xié)審核和省注協(xié)復(fù)核后，如有疑問的，將反饋事務(wù)所進行核對，確保數(shù)據(jù)真實、準確。省注協(xié)如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所填列信息不實的，責令事務(wù)所限期更正，情節(jié)嚴重的，取消事務(wù)所當年及下一年度綜合評價資格，記入誠信檔案并在行業(yè)內(nèi)進行通報。

五、綜合評價排名結(jié)果對外披露的過程

答：依據(jù)《辦法》規(guī)定，綜合評價工作流程包括事務(wù)所填報、市注協(xié)審核、省注協(xié)綜合匯總并計算排名結(jié)果、排名信息公示、排名信息正式發(fā)布，省注協(xié)根據(jù)評價數(shù)據(jù)計算指標得分，按事務(wù)所得分從高到低的順序?qū)κ聞?wù)所進行排名，形成當年綜合評價排名信息，經(jīng)對外公示后正式發(fā)布。

六、各地市開展綜合評價排名情況

答：依據(jù)《辦法》規(guī)定，省注協(xié)負責組織開展全省事務(wù)所綜合評價工作，對外公布全省以及各市綜合評價有關(guān)信息，各地市負責審核事務(wù)所填報的綜合評價信息，不再單獨開展綜合評價工作。

七、《辦法》的實施時間

答：《辦法》自發(fā)布之日起實施。