2012年4月14-15日，中注協在浙江杭州召開2012年全國會計師事務所執業質量監管工作會議。會議傳達了財政部副部長、中注協會長李勇、財政部副部長王軍關于加強行業監管工作的最新指示精神，系統總結和交流2011年會計師事務所（以下簡稱事務所）執業質量檢查制度改革和全國事務所執業質量監管工作，分析當前行業監管工作面臨的新形勢，研究部署2012年執業質量監管工作。中注協副會長兼秘書長陳毓圭發表書面講話，楊志國副秘書長出席會議并講話，浙江省財政廳薛小杭副廳長到會致辭。

    李勇會長和王軍副部長高度重視、關心和關注行業監管工作。近一個時期以來，李勇會長對行業監管工作作出2次重要批示。他要求，要積極規劃、制定政策、采取措施，將誠信為本的理念落實到位，不斷提高事務所執業質量，使得事務所出具的報告真正經得起市場考驗。

    王軍副部長充分肯定中注協在年報審計期間約談證券所取得的成績，要求總結光大約談經驗和成果，研究如何進一步做好約談工作，鞏固行業創先爭優取得的成果。

     與會代表表示，部領導的重要批示，既充分肯定了行業監管工作取得的成績，又對監管工作提出了更高的要求，為今后的監管工作指明了方向。在今后的工作中，應增強信心，不辱使命，開拓創新，扎扎實實做好行業監管工作。

    陳秘書長在書面講話中首先向奮斗在一線的各級注協監管干部及專家表示衷心的感謝。

    陳秘書長指出，深入實施執業質量檢查制度改革方案，是扎實做好執業質量檢查工作至關重要、不可替代、提綱挈領的環節。近年來，行業通過嚴格執行包括執業質量檢查在內的各項監管措施，把創先爭優與推進誠信建設結合起來，事務所和注冊會計師誠信意識、質量意識、風險意識不斷增強，專業水平和執業能力持續提高，事務所執業質量明顯改善，得到證券市場和社會各方面的廣泛肯定。同時也應看到，這些成就的基礎仍不是很牢固，在不同的地區、事務所、注冊會計師之間，還不平衡。要不驕不躁，以對行業高度負責的精神，苦練基本功，深入研究和解決問題，進一步提高管理水平、專業水平、執業質量檢查工作水平，全面提高事務所執業質量，進一步夯實行業誠信基礎。

     陳秘書長強調，重拳治理事務所之間不正當低價競爭，是當前優化行業執業環境，進一步提升行業誠信水平，促進行業健康科學發展的重點工作和突破口。全面提高事務所執業質量，要抓住行業自身發展的規律和方法，找準突破口。2002年行業把狠抓“炒魷魚、接下家”行為作為監管工作的重點，取得明顯成效。在當前新形勢下，行業局部存在“過度競爭—低價收費—收入不高—過度競爭”的惡性循環，引發了人才流失、程序缺失、質量受損等系列問題，損害了行業科學發展既有成果。各地注協要在深入貫徹《中國注冊會計師協會關于堅決打擊和治理注冊會計師行業不正當低價競爭行為的通知》的基礎上，充分認識當前的形勢，重點研究，出謀劃策，共同推動行業打擊治理不正當低價競爭工作的開展，把行業執業質量的提高和誠信水平的提升提到新的高度。

    陳秘書長指出，加強對審計準則、質量控制制度、風險控制原理的培訓和實踐，是做好中小事務所執業質量檢查工作的關鍵。大型事務所與中小型事務所在質量控制目標和質量控制原則上是一樣的，但在具體程序和具體方式上存在一定差異。在當前質量控制體系檢查與業務項目檢查并重的理念尚處于實踐初期、對于中小型事務所執業質量檢查具體程序和具體方式的認識尚需要進一步深化。當前的重點工作：一是在事務所和注協層面上加強對審計準則、質量控制制度、風險控制原理的培訓、學習、研究和把握；二是把準則、制度、原理更好地運用于實踐中。在充分探索和實踐的基礎上，創造條件為中小型事務所單獨編訂一套執業質量檢查手冊。

    楊副秘書長指出，以監管促發展，會計師事務所執業質量檢查制度改革工作成效顯著。一是確立系統風險檢查的理念，2011年執業質量檢查制度改革順利實施，達到了改革方案所提出的“五個并重”的主要目標，將事務所工作重心引導到完善內部治理機制和健全質量控制體系上來。二是初步實現了風險導向檢查的方法，在2011年系統風險檢查工作中，以被檢查事務所與業務質量控制相關的內部控制設計及運行的有效性為重點，在質量控制體系檢查和業務項目檢查中都運用了風險導向的檢查方法，二者實現了互動。 三是系統風險檢查隊伍得到很好的鍛煉。2011年中注協全力做好檢查人員選拔并精心實施“一竿子到底”的檢查培訓，邊檢查、邊總結、邊提高。全行業共抽調了883名檢查人員，涌現出不少優秀的系統風險檢查人員，其中參加中注協證券所檢查工作的2名優秀檢查組長、2個優秀檢查組和18名優秀檢查人員因表現突出而受到了表彰。四是進一步貫徹落實了“嚴格監管、嚴格懲戒”的理念，事務所防范系統風險的意識得到提高。2011年，全行業共檢查了1702家事務所,并對存在嚴重問題的88家事務所和245名注冊會計師實施了行業懲戒。通過系統風險檢查及處理工作，讓事務所意識到質量控制體系存在缺陷時，必須整改和完善，重視系統風險，推動事務所進一步增強系統風險防范意識。

    楊秘書長強調，今年行業監管的重點是要完善機制、狠抓落實，集中精力整治行業不正當低價競爭。要在深刻認識行業不正當低價競爭的危害性和治理行業不正當低價競爭工作的長期性和艱巨性的基礎上，采取綜合措施、多管齊下、常抓不懈，綜合治理行業不正當低價競爭。一是事務所要加強項目工時管理和成本控制，要嚴格執行本地區的收費辦法和收費標準，要切實增強規范收費的自覺性和主動性。二是地方注協要盡快建立不正當低價競爭行為的實名舉報制度，積極探索建立不正當低價競爭預警系統，并抓緊研究制定有針對性的檢查政策和程序，規范對不正當低價競爭的處理流程，切實加大對治理工作的宣傳力度。三是中注協要加大對地方注協開展治理工作的指導，積極部署證券所不正當低價競爭行為的治理工作，將可能存在不正當低價競爭的事務所列為執業質量檢查的重點對象，將事務所收費情況作為執業質量檢查的重點內容。

    楊副秘書長要求，要精心準備繼續將2012年的系統風險檢查工作做好做實做到位。在行業監管環境日益復雜、加強監管的呼聲高漲的形勢下，要充分認識到目前行業監管工作還有很多亟待改進的地方。如事務所在執業方面還存在很多問題，與經濟社會發展的要求和社會公眾的期望還有較大差距；行業執業質量檢查工作存在制度未完全執行到位、對小所系統風險檢查的認識不到位、系統風險檢查隊伍建設還跟不上等問題。做好2012年系統風險檢查工作，應抓好以下幾個方面的工作：一是各地方注協要深化對改革工作的認識，認真梳理和總結系統風險檢查中形成的好思路、好經驗和好做法，積極研究改進系統風險檢查工作；要全面修訂和完善本地區的執業質量檢查相關制度辦法，并確保相關制度辦法得以嚴格執行。二是要進一步加強對注協監管干部的專業培訓，以提高監管干部的專業素質；優化檢查人員選聘機制和程序，加強檢查隊伍的系統學習和培訓，切實加強行業監管力量。三是要堅持檢查工作“全國一盤棋”不動搖。實行證券所和非證券所執業質量檢查全國一盤棋，總所分所檢查全國一盤棋，先開展證券所的檢查，后開展其他事務所的檢查。四是要積極探索檢查工作組織和管理的新思路、新方法，確保檢查工作的高質量。要建立健全執業質量檢查本身的質量保證體系，完善檢查人員考核制度和辦法；根據被檢查事務所的實際情況，合理安排檢查人員和檢查時間，同時要嚴格執行檢查工作的每個程序。五是要充分關注檢查工作的重點對象和關鍵領域，密切跟蹤改進情況。2012年，各級注協要重點關注內部治理混亂、合伙人之間糾紛較多、以前年度檢查發現存在重大系統風險、業務收費違反收費辦法或顯著低于行業平均收費水平、高齡注冊會計師簽署報告較多的事務所等。應著重關注以下關鍵領域：事務所是否存在以犧牲業務質量為代價的不正當低價競爭行為，是否存在收取與客戶相關的介紹費或傭金、為獲得客戶而支付業務介紹費、商業賄賂、或有收費等不正當行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為；事務所領導層對業務質量的重視程度；項目簽字注冊會計師尤其是項目合伙人是否深度參與審計業務，審計過程中是否對項目組成員實施持續有效的督導；項目質量控制復核人員是否具備復核工作所要求的經驗與權限，是否按照準則要求的復核內容切實履行復核職責等等。六是要強化檢查信息的報備、分析和應用，加大對檢查工作的宣傳力度。各地方注協要及時向中注協報備檢查信息，要強化對檢查信息的整理和分析，建立和完善事務所執業質量檢查公告制度，切實加大對執業質量檢查工作的宣傳力度。

    薛小杭副廳長在致辭中表示，國家經濟建設的發展為行業提供了廣闊的發展空間，行業應該把握新機遇，扎實工作，銳意進取，不斷提升行業監管工作水平，開創行業監管工作的新局面。

     會議就小型事務所執業質量檢查的特殊考慮、質量控制準則要點進行培訓；就2012年監管工作重點、不正當低價競爭治理、2012年檢查方案、新檢查手冊、系統風險檢查、業務報備系統建設等議題進行討論。

     來自全國32個地方注協分管監管工作的秘書長及監管部負責人約80人參加了會議。