2013年2月22日，中國注冊會計師協會分別約談大華和中磊2家證券資格會計師事務所負責人，就事務所承接的創業板公司審計項目2012年年報審計業務可能存在的風險進行提示。

 

      本次約談以“媒體廣泛關注的創業板上市公司年報審計風險防范”為主題，提醒事務所密切關注當前宏觀經濟形勢及資本市場的變化，充分考慮業績壓力對被審計單位可能造成的影響，恰當應對管理層可能舞弊導致的重大錯報風險。相關事務所的主任會計師、負責質量控制或技術的合伙人以及執行有關上市公司2012年年報審計業務的簽字注冊會計師接受約談。

 

      中注協相關負責人指出，2012年,數家創業板上市公司涉嫌財務造假的報道引起了社會廣泛關注，證監會等監管機構介入調查，與之相關的事務所和注冊會計師也遭到質疑，須引起全行業的高度重視。

 

      中注協相關負責人強調，在年報審計期間，事務所要舉一反三，充分識別和評估重大錯報風險，有針對性地設計和實施進一步審計程序，對高風險項目實施全程監控，并及時關注媒體報道，做好上市公司年報審計工作。一是要認真評估上市公司管理層和治理層的誠信，以及內部控制設計的合理性和運行的有效性，對管理層凌駕于內部控制之上的風險始終保持高度的職業懷疑態度。二是全面考慮上市公司的生產經營情況，分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領域，充分識別因管理層舞弊可能導致的財務報表重大錯報風險，重視對收入確認的真實性和合規性審查，關注收入異常增長情況，警惕變相輸出現金流并回流為虛假銷售的情況。三是要有針對性地設計審計程序，在理解經營業務的基礎上識別、判斷會計數據的真實性，重視對業務流程的了解及對財務信息的分析，要多角度充分評估已獲取的審計證據的充分、適當性，加強內部證據相互勾稽對比分析，以及與外部證據的相互印證。四是要加強對獨立收發、保留郵遞記錄等函證收發控制，，注意對回函用章情況、回函地址是否與辦公地址一致等的核對，加強對回函的內部復核，謹慎對待任何的回函差異。

 

      約談會上，事務所代表分別向中注協匯報了事務所質量控制體系的設計和運行情況，以及有關審計項目的年報審計情況和項目質量控制安排。事務所表示，要按照行業“誠信文化建設年”活動的要求，誠信執業，勤勉盡責，恪守誠信、獨立、客觀、公正的原則，強化事務所質量控制體系建設，貫徹風險導向審計理念，避免審計失敗, 保證執業質量，為服務國家建設和資本市場的穩定作出新的貢獻。

 

      中注協相關負責人最后表示，中注協將以本次約談為起點，繼續跟蹤、分析高風險上市公司的年報審計情況，進一步開展相關主題約談，持續強化對事務所的專業技術指導，切實推動上市公司年報審計工作質量邁上新臺階。中注協將增強服務意識，指定專人全程跟蹤相關事務所的年報審計情況，引導和幫助事務所防范審計風險，加強對事務所的督促和幫扶力度，為會員提供更好的服務。