廣東省注冊會計師協(xié)會2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及處理工作已全面完成，現(xiàn)將有關(guān)情況通告如下：

      一、檢查的總體情況

      根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》及開展2012年檢查工作的有關(guān)精神，我會對106家會計師事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其中對52家事務(wù)所實施了重點檢查，對54家事務(wù)所實施了一般檢查。本次檢查抽調(diào)了66名檢查人員，組成15個檢查組，共抽查事務(wù)所審計報告1460份，驗資報告758份，現(xiàn)場檢查從2012年7月11日開始到8月19日結(jié)束，歷時40多天。

      二、檢查內(nèi)容和檢查結(jié)果

      2012年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，充分貫徹落實中注協(xié)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的精神和要求，體現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險檢查理念，并以質(zhì)量控制體系檢查與業(yè)務(wù)項目檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重開展檢查。檢查以信息化為手段，充分發(fā)揮防偽報備系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集分析功能，通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，抓住焦點問題，突出檢查重點，以涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r競爭、報告數(shù)量超出預(yù)警線、被投訴舉報的事務(wù)所為檢查重點對象，以事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、財務(wù)收費(fèi)情況、業(yè)務(wù)報備情況、人員兼職掛靠情況為主要檢查內(nèi)容開展檢查。

      從檢查情況來看，由于近幾年各級協(xié)會加大事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作力度，把事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險作為執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的重心，使事務(wù)所不斷加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制制度建設(shè)，從根本上提高總體執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。特別是我省會計師事務(wù)所新的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的出臺，更是令很多事務(wù)所利用此次契機(jī)，用更多資源培訓(xùn)人才、挽留人才，建設(shè)高質(zhì)量執(zhí)業(yè)隊伍，從源頭上保證事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平。

      但另一方面，在檢查中發(fā)現(xiàn)，少數(shù)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平依然有待提高，更有個別事務(wù)所甚至無視執(zhí)業(yè)質(zhì)量。如在質(zhì)量控制體系檢查中發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部質(zhì)量控制制度不完善或已建立制度但未得到有效執(zhí)行；財務(wù)核算不規(guī)范，違反財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定；部分事務(wù)所存在報告簽名集中、注師年齡老化、專業(yè)勝任能力不足、業(yè)務(wù)報告數(shù)量與規(guī)模不符、存在注冊會計師掛靠、通過虛報漏報方式虛假報備，逃避協(xié)會監(jiān)管等情況。在審計業(yè)務(wù)項目檢查中發(fā)現(xiàn)：審計底稿由助理人員獨(dú)立完成，注冊會計師沒有進(jìn)行必要的督導(dǎo)；三級復(fù)核流于形式；關(guān)鍵審計領(lǐng)域?qū)徲嫵绦驅(qū)嵤┎坏轿唬猾@取的審計證據(jù)不夠充分、適當(dāng)，甚至出現(xiàn)偽造審計證據(jù)的情況。

      三、檢查處理結(jié)果

      根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及專家論證結(jié)果，分別經(jīng)省注協(xié)懲戒委員會、申訴委員會會議審議，省注協(xié)給予廣州名博（原廣州海正）會計師事務(wù)所有限公司及其注冊會計師楊華軍、張弼賢；廣州振和會計師事務(wù)所有限公司及其注冊會計師銀斐、楊則文；廣州皇圖會計師事務(wù)所及其注冊會計師胡曉陽、朱益華；廣州天河逸軒會計師事務(wù)所及其注冊會計師洪鷹、蔡志婉公開譴責(zé)的行業(yè)懲戒；給予5家會計師事務(wù)所及8名注冊會計師通報批評，9家事務(wù)所責(zé)令書面檢討的行業(yè)懲戒。

      各事務(wù)所及注冊會計師應(yīng)對照執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真開展自查工作，不斷加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，提高執(zhí)業(yè)水平，強(qiáng)化對注冊會計師職業(yè)道德教育，提高風(fēng)險意識，保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，使執(zhí)業(yè)質(zhì)量邁上一個臺階。