1月26日，財政部廣東監管局、證監會廣東監管局、廣東省財政廳聯合召開廣東轄區會計師事務所監管工作會議，對廣東轄區會計師事務所做好2023年企業年報審計工作進行動員部署。會上，省財政廳相關負責同志通報了2023年廣東省注冊會計師行業監管工作情況及2022年度企業年報編報存在的主要問題，并對我省會計師事務所做好2023年企業年報審計工作提出了以下要求：

一、堅持誠信這個根本，嚴格遵守職業道德要求

事務所和注冊會計師要貫徹落實職業道德守則。一要持續完善職業道德政策程序。要查找事務所在職業道德政策和程序設計、實施方面存在的突出問題和薄弱環節，有針對性地加以改進完善。二要嚴格保持獨立性。要嚴格按照職業道德守則要求，確保從實質上和形式上保持獨立，不得以或有收費方式提供審計服務。三要時刻保持專業勝任能力和勤勉盡責。要保持應有的職業懷疑，為每項業務分派具有適當勝任能力的項目組成員，并保證其有充足的時間持續高質量地執行業務，避免超出勝任能力執業。

二、抓住質量這個關鍵，持續強化一體化和質量管理

事務所和注冊會計師要持續提高審計質量。一要完善事務所質量管理體系。要結合內外部監督檢查發現的問題以及新的法規準則要求，對質量管理體系的設計、實施和運行進行動態調整，更新質量目標、質量風險及應對措施，不斷完善和優化質量管理體系。二要加強事務所一體化管理。要建立并嚴格執行一體化管理機制，實現人員管理、財務管理、業務管理、技術標準和質量管理、信息化建設等五方面的統一管理。

新備案從事證券服務業務的事務所，要充分認識構建完善質量管理體系的重要性及相關任務的系統性、復雜性和艱巨性；要切實加強對執業質量的把控，完善內部控制制度，建立內部風險防控機制；要規范承攬和開展業務，建立健全事前評估、事中跟蹤、事后評價管理體系，強化質量管理責任。

三、樹立風險導向這個理念，加力關注重點領域并識別應對財務舞弊

事務所和注冊會計師要全面執行財政部、中注協關于做好2023年企業年報審計工作相關文件要求，貫徹落實風險導向審計理念，有效應對舞弊風險，獲取充分、適當的審計證據，恰當發表審計意見。

一方面，要重點關注高風險上市公司。一是可能觸發股票退市條件的上市公司。要審慎承接退市風險較高的上市公司審計業務，審計過程中要高度關注與退市風險相關的重大錯報風險。二是可能存在持續經營重大不確定性的上市公司。要基于整體經濟環境狀況，關注上市公司內外部風險因素。三是頻繁變更審計機構的上市公司。要全面評估相關上市公司年報審計業務的風險領域，尤其是新備案所，要充分考慮上市公司業務復雜程度等因素和自身勝任能力，審慎承接。四是業績異常波動的上市公司。要保持職業懷疑，結合市場行情深入了解上市公司相關變化情況及合理性。此外，還應重點關注金融類、房地產、醫藥等重點行業上市公司的年報審計風險，對上市公司年報存在異常的，應當保持高度的職業懷疑，做出恰當的職業判斷。

另一方面，要重點關注高風險領域。一是收入審計。要保持職業懷疑，關注收入相關內部控制設計和執行的有效性。二是金融工具審計。要充分關注上市公司適用金融工具系列準則規定與要求等情況。三是資產減值審計。要設計和實施審計程序，檢查減值準備計提的合理性和準確性。四是貨幣資金審計。要關注貨幣資金的真實性，嚴格實施銀行函證等程序。五是集團審計。要在進行充分風險評估的基礎上，恰當識別集團層面的重大錯報風險。六是會計政策和會計估計審計。要充分分析是否存在濫用會計政策和會計估計變更調節資產和利潤等情況。此外，還要重點關注關聯方交易、股份支付、期后事項及大股東占用資金等相關領域的審計風險。

四、守住信息安全這個底線，切實履行數據安全保護義務

事務所要切實加強數據安全管理。一要承擔起數據安全主體責任。要強化數據安全意識，履行數據安全保護義務，建立并實施保護數據安全的相關政策和程序，確保數據持續得到有效保護和合法利用。二要嚴格遵循保密原則。要對業務活動中獲知的涉密信息保密，不得利用獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益，確保會計審計等資料的安全性。三要落實信息披露相關規定。要保證事務所披露的從事證券服務業務信息真實、準確、完整、及時，不得有虛假記載、誤導性陳述或重點遺漏。